Novetats en l'Impost de societats per a 2023: Descobreix les noves mesures i canvis
Aquest 2023 porta diverses novetats importants en l'Impost de societats (IS),dirigides principalment a fer costat a empreses emergents, microempreses, entitats a les illes Balears i aquelles que inverteixen en estalvi energètic.
Aquí et descobrim les mesures més destacades:
Aquí et descobrim les mesures més destacades:
Es limita la compensació de bases negatives
Per als grups que apliquen el règim de consolidació fiscal, la compensació de bases imposables negatives es limitarà al 50% només durant 2023. A més, s'han emès diverses resolucions i consultes de l'ICAC que afecten el Pla General de Comptabilitat.
Llibertat d'amortització per a les instal·lacions d'energia renovable
Gràcies al Reial decret llei 18/2022, les inversions en instal·lacions per a autoconsum d'energia elèctrica i tèrmica, que utilitzin fonts renovables i reemplacin a les no renovables, podran amortitzar-se lliurement en 2023. Aquest benefici és aplicable fins a 500.000 euros, sempre que la plantilla mitjana es mantingui durant els dos anys següents a l'inici de l'amortització.
Amortització accelerada per a vehicles i recàrrega elèctrica
Des de gener de 2023, les inversions en vehicles elèctrics i similars poden amortitzar-se al doble del coeficient d'amortització lineal màxim. A més, des de juny de 2023, esta mida s'estén a noves infraestructures de recàrrega de vehicles elèctrics.
Es redueix el tipus de gravamen
Les entitats amb un ingrés net menor a 1 milió d'euros en el període anterior gaudiran d'un tipus de gravamen reduït del 23%.
Deducció per inversions en produccions cinematogràfiques
Les produccions cinematogràfiques i sèries audiovisuals espanyoles i estrangeres veuran incrementats els límits de deducció, aconseguint fins a 20 milions d'euros per a pel·lícules i 10 milions per episodi per a sèries.
Exclusió de retencions en algunes rendes
A partir d'abril de 2023, les rendes procedents del reembossament o transmissió de participacions en fons o societats d'inversió estaran exemptes de retenció, igual que uns certs interessos percebuts per societats de valors.
Si la teva empresa és emergent, tens incentius
La Llei 28/2022 ofereix un tipus reduït del 15% per a empreses emergents durant el seu primer període impositiu amb base imposable positiva i els tres següents. També es poden sol·licitar ajornaments de deute tributari i exempcions en pagaments fraccionats.
Gravàmens temporals per a sectors específics
S'introdueixen gravàmens temporals per als sectors energètic i financer, aplicables en 2023 i 2024. Aquestes càrregues no són deduïbles fiscalment.
Novetats en la base imposable consolidada
A partir de 2023, només es considerarà el 50% de les bases negatives individuals en la base imposable del grup fiscal, amb un període d'integració de deu anys a partir de 2024.
Modificacions en el Règim Econòmic i Fiscal especial de Canàries
Noves obligacions de declaració i registre per a operacions de comerç en la Zona Especial Canària, així com ajustos en la base imposable per a operacions a les Illes.
Règim fiscal especial per a les Illes Balears
Entre 2023 i 2028, s'implementen beneficis fiscals com la reserva per a inversions i una bonificació del 10% per a activitats industrials, agrícoles, ramaderes i pesqueres, que pot augmentar fins al 25% amb increments de plantilla.
Actualització de jurisdiccions no cooperatives
Es publica una nova llista de països i territoris considerats no cooperatius, amb efectes a partir d'agost de 2023.
Facilitats en la domiciliació de pagaments
Des d'abril de 2023, es permet domiciliar pagaments de l'IS en comptes d'entitats no col·laboradores en la Zona SÀPIGA, facilitant el procés a través d'entitats col·laboradores.
Declaració d'inconstitucionalitat d'uns certs preceptes
El Tribunal Constitucional anul·la diverses disposicions del Reial decret llei 3/2016, afectant límits a la compensació de bases negatives i deduccions per a grans empreses.
Aquestes modificacions són essencials per a la planificació fiscal i comptable d'empreses en 2023, adaptant-se a les noves normatives i aprofitant els beneficis disponibles.
Per als grups que apliquen el règim de consolidació fiscal, la compensació de bases imposables negatives es limitarà al 50% només durant 2023. A més, s'han emès diverses resolucions i consultes de l'ICAC que afecten el Pla General de Comptabilitat.
Llibertat d'amortització per a les instal·lacions d'energia renovable
Gràcies al Reial decret llei 18/2022, les inversions en instal·lacions per a autoconsum d'energia elèctrica i tèrmica, que utilitzin fonts renovables i reemplacin a les no renovables, podran amortitzar-se lliurement en 2023. Aquest benefici és aplicable fins a 500.000 euros, sempre que la plantilla mitjana es mantingui durant els dos anys següents a l'inici de l'amortització.
Amortització accelerada per a vehicles i recàrrega elèctrica
Des de gener de 2023, les inversions en vehicles elèctrics i similars poden amortitzar-se al doble del coeficient d'amortització lineal màxim. A més, des de juny de 2023, esta mida s'estén a noves infraestructures de recàrrega de vehicles elèctrics.
Es redueix el tipus de gravamen
Les entitats amb un ingrés net menor a 1 milió d'euros en el període anterior gaudiran d'un tipus de gravamen reduït del 23%.
Deducció per inversions en produccions cinematogràfiques
Les produccions cinematogràfiques i sèries audiovisuals espanyoles i estrangeres veuran incrementats els límits de deducció, aconseguint fins a 20 milions d'euros per a pel·lícules i 10 milions per episodi per a sèries.
Exclusió de retencions en algunes rendes
A partir d'abril de 2023, les rendes procedents del reembossament o transmissió de participacions en fons o societats d'inversió estaran exemptes de retenció, igual que uns certs interessos percebuts per societats de valors.
Si la teva empresa és emergent, tens incentius
La Llei 28/2022 ofereix un tipus reduït del 15% per a empreses emergents durant el seu primer període impositiu amb base imposable positiva i els tres següents. També es poden sol·licitar ajornaments de deute tributari i exempcions en pagaments fraccionats.
Gravàmens temporals per a sectors específics
S'introdueixen gravàmens temporals per als sectors energètic i financer, aplicables en 2023 i 2024. Aquestes càrregues no són deduïbles fiscalment.
Novetats en la base imposable consolidada
A partir de 2023, només es considerarà el 50% de les bases negatives individuals en la base imposable del grup fiscal, amb un període d'integració de deu anys a partir de 2024.
Modificacions en el Règim Econòmic i Fiscal especial de Canàries
Noves obligacions de declaració i registre per a operacions de comerç en la Zona Especial Canària, així com ajustos en la base imposable per a operacions a les Illes.
Règim fiscal especial per a les Illes Balears
Entre 2023 i 2028, s'implementen beneficis fiscals com la reserva per a inversions i una bonificació del 10% per a activitats industrials, agrícoles, ramaderes i pesqueres, que pot augmentar fins al 25% amb increments de plantilla.
Actualització de jurisdiccions no cooperatives
Es publica una nova llista de països i territoris considerats no cooperatius, amb efectes a partir d'agost de 2023.
Facilitats en la domiciliació de pagaments
Des d'abril de 2023, es permet domiciliar pagaments de l'IS en comptes d'entitats no col·laboradores en la Zona SÀPIGA, facilitant el procés a través d'entitats col·laboradores.
Declaració d'inconstitucionalitat d'uns certs preceptes
El Tribunal Constitucional anul·la diverses disposicions del Reial decret llei 3/2016, afectant límits a la compensació de bases negatives i deduccions per a grans empreses.
Aquestes modificacions són essencials per a la planificació fiscal i comptable d'empreses en 2023, adaptant-se a les noves normatives i aprofitant els beneficis disponibles.
