Claus per a muntar un Comerç electrònic (2) Quins impostos haig de pagar?
Si estàs donant-li tornades a la possibilitat d'emprendre la teva pròpia botiga en línia és indispensable que coneguis per endavant els deures i obligacions que suposa un projecte comerç electrònic a nivell de taxes i impostos.
No t'atabalis, t'ho aclarirem en aquest post.
L'IVA d'una botiga en línia
Segons l'IVA que s'apliqui als productes que comercialitzem, Hisenda determina el percentatge que hi ha pagar per recàrrec d'equivalència. El recàrrec d'equivalència és un règim especial dins de l'IVA al qual has d'acollir-te si ets un comerciant autònom detallista que no transforma el producte final que comercialitza en la xarxa.
El recàrrec és del 5,2% per al tipus general del 21%. Per al reduït, del 10%, el recàrrec serà del 1,4%. Mentrestant, al tipus superreducido del 4% li correspon un recàrrec del 0,5%. Es paga als proveïdors directament.
Els avantatges d'aquest sistema és que no estaràs obligat a fer factura, sempre que el client no te la demani, i a més no hauràs de presentar ni la declaració trimestral de l'IVA ni el resum anual. En cas de no optar pel recàrrec d'equivalència, el sistema de tributació passa a ser el pagament trimestral d'IVA a Hisenda.
La clau està en la localització
La localització és molt important, és a dir, el lloc des d'on es realitzin les operacions ja que cal tenir en compte que un comerç electrònic pot vendre a punts fora del país. Si la seu fiscal del teu botiga en línia està a Espanya i embenis a residents en península i Balears, l'IVA serà del 21%. En cas que els teus clients resideixin a Ceuta, Melilla o a les Canàries, hauràs d'emetre una factura sense IVA, i es liquidaria l'impost en el destí (IGIC o IPSI) perquè estaríem davant una exportació.
En el cas d'operar a la Unió Europea, hauràs de donar-te d'alta en el Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI). Aquest tipus de vendes seran operacions intracomunitàries, és a dir, que el comprador subjecte passiu de l'impost serà qui hagi de liquidar l'impost al seu país. Per contra, si el destinatari del producte és una persona particular resident en un país de la UE, es repercutirà normalment i les factures que emeti portaran l'IVA que correspongui al producte.
Quant a possibles vendes que es realitzin a algun país de fora de la Unió Europea, si el destinatari és un professional, tampoc haurem de repercutir l'IVA, ja que serà ell qui haurà de dur a terme el pagament en el seu lloc de realització.
L'IRPF en comerç electrònic
Cal no oblidar l'Impost de la Renda de les Persones Físiques (IRPF) que s'ha de declarar trimestralment i després ha de reflectir-se en la Declaració de la Renda. No estarem obligats a fer cap retenció en concepte d'IRPF en la venda si solament ens dirigim al client final i no a professionals. Però si venem els nostres productes a professionals especialitzats, la retenció que es fa haurà d'indicar-se.
Recorda que si ets un nou autònom, la retenció serà del 7% durant els tres primers anys i que tenir un comerç electrònic i pagar els impostos corresponents, no t'evita fer la Declaració de la Renda anual.
L'impost de societats
Si el teu comerç electrònic aquesta conformat per una societat, hauràs de pagar l'Impost de Societats, un impost anual que grava el benefici registrat en l'exercici previ.
Per a això és necessari portar una comptabilitat de manera precisa i detallada i has de saber que el tipus impositiu depèn de la condició del teu negoci. Un percentatge del 15% en cas d'emprenedors, el 25% per a les Pimes i el 20% per a microempreses.
En qualsevol cas, en tractar-se d'un tipus de negoci en constant evolució, cal estar molt atent a les modificacions en la fiscalitat dels comerç electrònic. Per a estar sempre actualitzat i evitar mals de cap i possibles equivocacions, el més recomanable és comptar des del minut un de la creació del teu botiga en línia amb un assessor fiscal especialitzat en aquesta modalitat de negoci.
L'IVA d'una botiga en línia
Segons l'IVA que s'apliqui als productes que comercialitzem, Hisenda determina el percentatge que hi ha pagar per recàrrec d'equivalència. El recàrrec d'equivalència és un règim especial dins de l'IVA al qual has d'acollir-te si ets un comerciant autònom detallista que no transforma el producte final que comercialitza en la xarxa.
El recàrrec és del 5,2% per al tipus general del 21%. Per al reduït, del 10%, el recàrrec serà del 1,4%. Mentrestant, al tipus superreducido del 4% li correspon un recàrrec del 0,5%. Es paga als proveïdors directament.
Els avantatges d'aquest sistema és que no estaràs obligat a fer factura, sempre que el client no te la demani, i a més no hauràs de presentar ni la declaració trimestral de l'IVA ni el resum anual. En cas de no optar pel recàrrec d'equivalència, el sistema de tributació passa a ser el pagament trimestral d'IVA a Hisenda.
La clau està en la localització
La localització és molt important, és a dir, el lloc des d'on es realitzin les operacions ja que cal tenir en compte que un comerç electrònic pot vendre a punts fora del país. Si la seu fiscal del teu botiga en línia està a Espanya i embenis a residents en península i Balears, l'IVA serà del 21%. En cas que els teus clients resideixin a Ceuta, Melilla o a les Canàries, hauràs d'emetre una factura sense IVA, i es liquidaria l'impost en el destí (IGIC o IPSI) perquè estaríem davant una exportació.
En el cas d'operar a la Unió Europea, hauràs de donar-te d'alta en el Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI). Aquest tipus de vendes seran operacions intracomunitàries, és a dir, que el comprador subjecte passiu de l'impost serà qui hagi de liquidar l'impost al seu país. Per contra, si el destinatari del producte és una persona particular resident en un país de la UE, es repercutirà normalment i les factures que emeti portaran l'IVA que correspongui al producte.
Quant a possibles vendes que es realitzin a algun país de fora de la Unió Europea, si el destinatari és un professional, tampoc haurem de repercutir l'IVA, ja que serà ell qui haurà de dur a terme el pagament en el seu lloc de realització.
L'IRPF en comerç electrònic
Cal no oblidar l'Impost de la Renda de les Persones Físiques (IRPF) que s'ha de declarar trimestralment i després ha de reflectir-se en la Declaració de la Renda. No estarem obligats a fer cap retenció en concepte d'IRPF en la venda si solament ens dirigim al client final i no a professionals. Però si venem els nostres productes a professionals especialitzats, la retenció que es fa haurà d'indicar-se.
Recorda que si ets un nou autònom, la retenció serà del 7% durant els tres primers anys i que tenir un comerç electrònic i pagar els impostos corresponents, no t'evita fer la Declaració de la Renda anual.
L'impost de societats
Si el teu comerç electrònic aquesta conformat per una societat, hauràs de pagar l'Impost de Societats, un impost anual que grava el benefici registrat en l'exercici previ.
Per a això és necessari portar una comptabilitat de manera precisa i detallada i has de saber que el tipus impositiu depèn de la condició del teu negoci. Un percentatge del 15% en cas d'emprenedors, el 25% per a les Pimes i el 20% per a microempreses.
En qualsevol cas, en tractar-se d'un tipus de negoci en constant evolució, cal estar molt atent a les modificacions en la fiscalitat dels comerç electrònic. Per a estar sempre actualitzat i evitar mals de cap i possibles equivocacions, el més recomanable és comptar des del minut un de la creació del teu botiga en línia amb un assessor fiscal especialitzat en aquesta modalitat de negoci.
